معلومات شاملة حول التقارير المالية

قد لا يكون الكثيرون على علم بالقوائم المالية، ولكن بشكل موجز ومفيد، تلك القوائم هي التي تعبر عن حالة مؤسسة مالية معينة، فهي توضح أصولها وأرباحها.

هذه هي التزامات الشركة وأصحابها والمساهمين فيها، وسنتحدث في هذا السياق عن تلك المسائل على موقعنا مقال mkaal.com.

القوائم المالية

• تعتبر هذه القوائم مهمة جدا في اتخاذ القرارات المالية، حيث تساعد الشركات بشكل أساسي على الإدارة.
• تعتبر ضرورية للنهوض والاستمرار في السوق، وخاصة بشكل تنافسي، وبالتالي تكون حاضرة بشكل ضروري للمستثمرين.
  • مما يفيد في تحديد الاستثمار.
• تلك القوائم المالية هي مجموعة من البيانات المالية المحددة التي يتم عرضها والاهتمام بها في شكل مجموعة من القوائم.
• حيث تحتوي على مجموعة من القيم ذات الصلة بالعمليات المالية التي قامت بها الشركة خلال فترة زمنية محددة.

اقرأ أيضاً: معلومات عن الدورة المستندية

أهم أهداف القوائم المالية

• تقديم مجموعة من المعلومات ذات الصلة بأداء المنشأة المالي خلال فترة زمنية محددة.
• مما يجعلها تسهم بشكل كبير لكل من المساهمين والمستثمرين والدائنين، من خلال قدرتهم على استيعاب تلك المعلومات.
  • التي لها صلة بالماضي، وتتنبأ بمستقبل المؤسسة أو الشركة.
• تقديم مجموعة من أهم المعلومات المفيدة، التي يرغب المستثمرون الأجانب في معرفتها.
  • وأيضا، هذه المعلومات تساعد الدائنين والمقترضين المحتملين في اتخاذ قرارات مناسبة وملائمة بشأن منح القروض.
  • اتخاذ القرارات الصائبة أيضا التي تتعلق بالاستثمار.
• يعمل على توفير جميع المعلومات المتعلقة بالقوائم المالية وكيفية استخدامها وأيضا كيفية سداد القروض المتعلقة بالمؤسسة.
  • وبذلك يتم التعرف على التدفق المادي للمنشأة وتقديم جدول زمني خاص بتلك القوائم المالية ومدى تدفقها.
• تقدم معلومات حول الموارد الاقتصادية الخاصة بالمنشأة وأصولها وخصوصيتها وأيضا حقوق رأس المال الخاصة بها.
  • من الممكن للمستفيدين استخدامها لتقييم تلك المؤسسة وقدراتها.
  • ومن الأمور المساهمة في تدفق تلك القوائم المالية، وكذلك التعرف على التدفقات النقدية المرتبطة بالمعاملات المستقبلية.

طرق إعداد القوائم المالية

قائمة التدفقات النقدية

• تهتم هذه القائمة بشكل كبير بجميع المبالغ المصروفة والمرتبطة بالمنشأة أو الشركة المتخصصة في ذلك خلال فترة المحاسبة
• وتتمتع بمجموعة من الفوائد الخاصة بها، حيث توفر معلومات تفصيلية كبيرة حول جميع العمليات النقدية الواردة والصادرة.
• خلال فترة المحاسبة، تساهم بشكل كبير في فهم توقعات المستقبل المالي للمنشأة ومستوى السيولة النقدية الخاصة بها.

قائمة المركز المالي

• تكون هي المسؤولة عن تحديد الأموال التي تم دفعها وسحبها فيما يتعلق بالمنشأة أو الشركة، وذلك بناء على تاريخ محدد ومعين.
  • يتم إعداد هذه القائمة لكل شركة ومؤسسة في نهاية كل عام.
• وتعرف هذه الميزانية بميزانية نهاية السنة المالية، وتشمل مجموعة من الحسابات المخصصة لكل شركة.

قائمة الدخل

• تقوم بعكس النشاط الاقتصادي الذي يتم في تلك المنشأة، خلال فترة زمنية محددة ومعروفة.
  • من خلال مقابلة إيرادات المنشأة.
• مع النفقات التي تم دفعها لتحقيق تلك الإيرادات، ولها شكلان مختلفان وفقا للمحاسبين.
• هذه هي قائمة الدخل ذات الخطوة الواحدة، وأيضا قائمة الدخل ذات الخطوات المتعددة.

قائمة حقوق الملكية

• قائمة تتم إعدادها للشركات الصغيرة أو الأفراد المستقلين، وتتألف من مجموعة من العوامل.
• إنها رأس المال الخاص بالمستثمر، مع إضافة الأرباح المحققة أو الخسائر المتكبدة التي تتم إضافتها أو خصمها منها.
• كما تتغير وتتفاوت حقوق الملكية، وفقا للإيرادات التي يحصل عليها المنشأة من خلال تقديم الخدمات وبيع البضائع.

أنواع القوائم المالية

بيان الدخل الشامل

• وهي واحدة من القوائم المالية الهامة، والتي تحتوي على عنصرين مهمين بشكل كبير.
• هناك عنصران هامان في الدخل الشامل، الأول هو الدخل الصافي الذي يتم الحصول عليه من قائمة الدخل، والثاني هو الدخل الشامل نفسه.
• هذا الصافي يمكن أن يكون إيجابيا أو حتى سلبيا، وله تأثير كبير على حقوق المساهمين وكذلك الأرباح المحجوزة.

قائمة الدخل

• تعد هذه القائمة تلك التي يتم فيها تسجيل إيرادات الشركة ونفقاتها خلال فترة زمنية محددة، وتهتم بذكر الأرباح أو الخسائر.
  • والتي تعرضت لها الشركة خلال فترة نشاطها الخاصة.
• وبالتالي، فإنها تمثل الدخل الصافي لتلك الشركة أو المنشأة.

قائمة التدفقات النقدية

تعرض في هذه القائمة المصروفات الخاصة بالشركة خلال فترة زمنية محددة، ويتم تحصيل النقود من تلك القائمة.

وهذه التدفقات التي يتم إنشاؤها من خلال الأنشطة المالية أو الاستثمارية أو التشغيلية.

قائمة المركز المالي

تطلق عليها اسم الميزانية العامة، وهي تعرض مجموعة من العناصر المهمة، بما في ذلك الأصول وحقوق الملكية.

بالإضافة إلى الالتزامات، يتم التركيز على تلك العناصر السابقة من خلال نهج مفصل يساعد على تحديد محتوى كل عنصر بالاعتماد على رأس المال العامل.

قد يهمك: طريقة اعداد القوائم المالية الاربعة

بيان حقوق المساهمين

• هذه هي القوائم التي تعرض مجموعة من العناصر المتعلقة بحقوق المساهمين بشكل مفصل.
• من الأمثلة البارزة لذلك هي بيانات حقوق المساهمين، والتي تشمل الأرباح المحتجزة.
• وتشمل أيضا مساهمات الخزينة، وهي معادلة حسابية موجودة في الميزانية العامة.

التحليل المالي للقوائم المالية

التحليل الرأسي

• تستخدم مجموعة من الجداول لتقديم البيانات المالية بتنسيق نسب مئوية.
• تستخدم هذه الطريقة من التحليل لاكتشاف النسب المالية المتعلقة بالحسابات المالية.
  • بالمقارنة ببعضها البعض خلال نفس الفترة الزمنية.
• له دور كبير في تقديم تلك التفسيرات الخاصة بالمصروفات التي لا يهتم بها الإدارة.
  • والتي أيضاً من الممكن التغاضي عنها.
• يتم استخدامه في قائمة الدخل عن طريق ذكر بنودها كنسب مئوية من إجمالي المبيعات.

التحليل الأفقي

• يستخدم هذا النوع من التحليل لفترة تزيد عن عام واحد مالي أو سنة مالية واحدة.
• يتم استخدام هذا النوع، لغرض مقارنة المعلومات المالية المدرجة في القوائم المالية.
• تلك التحليلات يمكن أن تكون على شكل مخططات أو رسوم بيانية، ويمكن التعرف عليها من خلالها.
  • والمقارنة بين الزيادة والانخفاض في القيم الخاصة بتلك البيانات.
• يتم استخدام هذا النوع من التحليل لحساب تكلفة المبيعات والمصروفات المختلفة للبضائع المباعة.
  • مثل مصروفات الإيجار وأيضاً مصروفات الرواتب.
• له دور كبير في مساعدة المحلل المالي، على القدرة على التعرف على التفسيرات وإعطاء مجموعة معقولة منها.
• يفيد المحلل أيضا عندما يتزامن هذا التحليل المالي مع أكثر من بند.
• يسهل عمليات المقارنة بين العناصر المدرجة وقيمها المختلفة في القوائم المالية الواحدة.

شاهد أيضاً: أمثلة تطبيقية على تحليل القوائم المالية للبنوك

في ختام حديثنا عن المعلومات الشاملة حول القوائم المالية، قدمنا لكم أهم التفاصيل المتعلقة بهذه المعلومات، وأيضا أبرز خصائصها.

وتعتبر فوائدها وطرق تنفيذها مختلفة لكل منشأة وشركة، لذا نأمل أن تكونوا استفدتم بشكل كبير من هذا الموضوع. نتمنى لكم الخير.