كيفية كتابة مذكرة تسوية بنكية، إن المعاملات التي تجري بين البنك والمؤسسة متنوعة ومتعددة، وعادة ما يقوم البنك في نهاية كل شهر بإرسال بيان مفصل عن حساب المؤسسة، ويتم توضيح عمليات السحب والإيداع التي تمت في الحساب الجاري للمؤسسة بواسطة البنك.
عندما يقدم البنك كشف حساب للتسهيلات، يتم مقارنته من قبل المؤسسة مع سجلها أو دفتر المحاسبة الخاص بها، ومن الأفتراض أن يكونا متطابقين، يمكنكم معرفة كيفية كتابة مذكرة تسوية البنك من خلال موقع المقال.
مذكرة تسوية البنك
هي مذكرة تستعرض وتبحث الاختلاف بين الرصيد المبين في كشف الحساب المصرفي والرصيد المبين في سجلات المؤسسة، والذي سيتم الوصول إليه في البنك للحصول على الرصيد الصحيح من كلا الجانبين.
يقارن المرفق الرصيد الموضح في كشف الحساب مع الرصيد الموضح في حساب البنك في سجلاته، وذلك لإثبات العمليات المالية.
كما يجب أن يتوافق الرصيد في البنك مع رصيد الكتاب في سجلات المؤسسات، لذلك قررت المؤسسة تسوية البنك ووافقت عليها.
شاهد أيضًا: فوائد بنك فيصل الإسلامي المصري بالتفصيل
أسباب الاختلاف بين الرصيدين
هناك بعض الاختلافات والتباينات التي تؤدي إلى فروق وتغيرات في رصيد البنك، وسيتم ظهورها في كشف الحساب.
ويظهر رصيد H/bank في سجلات المؤسسة، وهي كما يلي:
مصروفات ورسوم قام البنك بخصمها
عادة ما يتم تحميل البنك للعميل رسوم الخدمات المصرفية، وتشمل تكاليف البريد وتكاليف طباعة أو تصوير كشف الحساب وغيرها الكثير.
يتم خصمها من الحساب المصرفي من قبل البنك، وهذا يؤدي إلى ظهور سيولة نقدية متاحة، والتي تكون أقل من السيولة الموجودة وفقا لسجلات المؤسسة.
الشيكات التي لم يتم صرفها بعد
هذه هي الشيكات التي يتم تحديثها للمستفيدين وتخفيضها أو خصمها في سجلاتهم المصرفية والنقدية، والتي لم تتأثر بهم، بسبب عدم صرفها من قبل المستلم.
الأخطاء
يمكن أن تكتشف العديد من الأخطاء التي تحدثت في المؤسسة أو البنك أثناء تنفيذ مذكرة التسوية، ويمكن للبنك أن يودع المبلغ في الشيك لأحد عملائه عن طريق الخطأ.
أو بالصدفة، يمكن أن تقوم بمهمة بقيمة 462.
ذلك بدلا من تصحيح 426، بالإضافة إلى أن المنشأة قد تلقت المبلغ عن طريق الخطأ.
الإيداعات التي بالطريق
هذا هو المبلغ المستلم الذي تمت إضافته إلى المبلغ الموجود في سجلات المؤسسة، ولم يتم إضافته بعد إلى المبلغ في البنك.
عند إنشاء إيصال شيك من أحد العملاء، يتم تمثيل زيادة النقد في الشيك بواسطة h/البنك وتمثيل قيمته.
عندما تقوم بإرسال الشيك إلى البنك للتحصيل، قد يتأخر تحصيله أو قد يكون رصيد العميل غير كاف لتغطية قيمة الشيك.
لذلك في نهاية الشهر، تحدث حالات مثل هذه التي تؤدي إلى ظهور تسهيلات أكبر من النقد في البنك.
الودائع التي جمعها البنك نيابة عن المؤسسة
في بعض الأحيان، يقوم البنك بتحصيل بعض المبالغ نيابة عن المنشأة، مثل إيصالات الدفع، وعند تحصيل هذه المبالغ، يتأثر رصيد النقدية الموجود لدى البنك بالزيادة.
يتأثر سجل المنشأة فقط في حالة ورود إشعار بالزيادة أو الإضافة، بالإضافة إلى كشف الحساب.
لذلك، النقدية المتواجدة في حساب البنك تكون أكبر من تلك المسجلة في سجلات المؤسسة.
الإجراءات المتبعة لإعداد مذكرة تسوية البنك
هناك بعض الخطوات التي يجب اتباعها عند إعداد مذكرة التسوية، وهي كالتالي:
- قارن المبالغ الموضحة في كشف الحساب مع تلك التي لديهم سجلات أو أخطاء في الإيداعات.
- قارن الشيكات التي تم صرفها بكشف الحساب مع قائمة الشيكات المثبتة من قبل المؤسسة.
- والتأكد من أن جميع الشيكات التي تم صرف أموالها من رصيد البنك بواسطة كشف الحساب.
- وأيضا التأكد من أن الشيكات التي صرفت في الشهر السابق قد تمت صرفها، وإذا لم تتم صرفها فيجب كتابتها في مذكرة التسوية.
- عملية جرد الخصم والإضافة يقوم بها البنك عن طريق إضافة أو حساب العمليات المالية، وتؤثر على الرصيد النقدي المعروض في سجلات المؤسسة، ويتم استخدامها في عمليات التسوية.
- أيضا، لتحديد تأثير الخطأ على الرصيد المصرفي الموضح في كشف الحساب أو على الرصيد المصرفي في سجلات المؤسسة، سواء بزيادته أو نقصانه.
- تنفيذ اقتراح التسوية لتحقيق الرصيد النقدي الفعلي لكلا الطرفين، وتطبيق الإجراءات اللازمة في سجلات المؤسسة.
تابع أيضًا: معلومات عن قيود الاقفال والافتتاح
مثال عن مذكرة تسوية البنك
تم استلام كشف الحساب البنكي للمؤسسة، وهو نوع معين، في اليوم الأول من أبريل 2018م لشهر مارس 2018.
وكان رصيد الحساب المصرفي المذكور في البيان 61676 جنيها.
رصيد البنك في دفتر العقارات كان يسمح له بأن يصل إلى 280 ألف جنيه، ولكن بعد التحقق تبين بعض الأمور كالتالي:
- يوجد شيك بقيمة 4800، قامت المنشأة بإصداره لأحد الموردين، ولكن لم يتم تقديمه للبنك حتى نهاية الشهر.
- قام البنك بتحصيل المبالغ المستحقة للمنشأة والتي تبلغ قيمتها 320000 جنيه، وتم خصم مصاريف التحصيل التي تبلغ قيمتها 320 جنيه.
- ومع ذلك، لم تصل إشعارات هذه العملية إلى المنشأة حتى نهاية الشهر.
- استلمت المنشأة شيكا من عميل بقيمة 2800 جنيه وأودعته في البنك، لكنه تبين أنه لم يتم قبوله بسبب انتهاكه لعدة معايير شكلية.
- أيضا، استلمت المنشأة شيكا آخر من العميل بقيمة 2660 جنيه، وقام المحاسب بتسجيله في الدفتر بقيمة 2264 جنيه.
- وجد شيك تم استلامه من عميل وقيمته 4400 جنيه، وظهر في كشف الحساب بقيمة 4000 جنيه.
الحل
الرصيد تبعاً لدفتر المنشأة
- الرصيد في دفتر المنشأة هو 28000 جنيه، بالإضافة إلى المبالغ المحصلة من الشيكات والتي تبلغ 32000 جنيه، وخطأ المبلغ المدفوع بالشيك والبالغ 396 جنيها.
- يتم جمع جميع الشيكات التي تم تحصيلها، وخطأ في المبلغ يكون مقداره 32396 جنيه.
- يتم جمع مبلغ الشيك المرفوض الأول وهو 320 جنيها، والشيك المرفوض الثاني وهو 2800 جنيها، ومجموعهما يساوي 3120 جنيها.
- للحصول على رصيد التسوية من رصيد المؤسسة، نقوم بطرح 3120 جنيها من 32396 جنيها، والناتج هو 29276 جنيها.
- وبعد ذلك، يتم جمع 29276 جنيها ورصيد دفاتر المنشأة الذي يبلغ 28000 جنيه، والمجموع يصبح 57276 جنيها وهو الرصيد بعد التسوية بدفتر المنشأة.
الرصيد طبقاً لكشف الحساب
- يتم خصم مبلغ خاطئ من الشيك بقيمة 400 جنيه والشيك الذي لم يتم تقديمه للصرف هو 4800 جنيه، والنتيجة هي 4400 جنيه.
- للحصول على الرصيد بعد التسوية، استخدم كشف الحساب كمرجع، فإنه يتم طرح الناتج السابق وهو 4400 جنيه من رصيد كشف الحساب وهو 61676 جنيه،
- كانت النتيجة 57276 جنيها، وهي الرصيد بعد التسوية بكشف الحساب في البنك.
اقرأ أيضًا: معلومات عن بنك التعمير والإسكان HDB
تلخيص لطريقة كتابة مذكرة تسوية البنك، لذلك عندما يتم الكشف عن اختلافات بين رصيد البنك في السجلات والكشف البنكي، يجب إعداد مذكرة التسوية.
