ما هو مفهوم الضريبة على الأرباح التجارية والصناعية؟ يقوم الحكومة بفرض ضريبة على الأرباح التجارية والصناعية بنسبة محددة تعتمد على مستوى الأرباح التي يتم تحقيقها، وتفرض هذه الضريبة على المتعاملين في مجال التوريدات والخدمات سواء كانت تجارية أو صناعية.
ما هي ضريبة الأرباح التجارية والصناعية؟
- تفرض ضريبة الأرباح على المبالغ المدفوعة في أنشطة الأعمال المختلفة.
- تفرض هذه الضريبة لتوفير سيولة مالية في خزينة الدولة ومعرفة جميع الممولين ومنعهم من التهرب الضريبي.
- تم فرض ضريبة الأرباح الصناعية والتجارية وفقا للباب الثالث من قانون 91 لعام 2005.
- يتم معاقبة أي شخص يتهرب من دفع ضريبة الأرباح الصناعية والتجارية قانونيا وفقا لقانون 91 لعام 2005.
- في حالة هذا الضريبة، يتم فتح حساب مدين وحساب دائن ولا يتم تصفية بينهما، وهذا هو الإجراء الأنسب.
- عندما تكون ضريبة المبيعات مدينة، فإن ضريبة الأرباح تكون مدينة، والعكس صحيح عندما تكون ضريبة المبيعات دائنة.
اقرأ أيضًا: الأوراق المطلوبة لعمل سجل تجاري وبطاقة ضريبية في مصر
نسب الخصم الواجبة على الممول
- تحدد نسبة الخصم وفقا للكتاب الدوري رقم 122 لعام 2018، الذي صدر بقرار من وزير المالية رقم 405 لتحديد نسب الخصم، ووفقا أيضا لقانون 59 من قانون الضريبة على الدخل.
- %0 تتعلق ذلك بتوريد المواد الخام البسيطة والأعمال المكتبية.
- %1 ينطبق ذلك على أعمال المقاولات والتوريدات والنقل.
- يتم فرض رسوم بنسبة 2% على الخدمات المختلفة مثل صيانة المستشفيات أو المصانع، بالإضافة إلى دعم ومساعدة صادرات صندوق دعم الصادرات.
- وهذا ينطبق على استشارات الأعمال الهندسية والمالية، وعلى العمولات المقدمة من الشركات.
- يتم تطبيق الخصم فقط على الفواتير التي تزيد قيمتها عن 300 ألف جنيه أو أكثر.
- يتم حساب الخصم من الفاتورة الأصلية للشراء قبل حساب ضريبة المبيعات.
آلية التعامل مع الأموال التي يتم خصمها من الممولين
- يطلق على هذا النوع ضريبة الأرباح التجارية الصناعية المقطوعة.
- هناك نموذج يسمى نموذج 41، يتم فيه تسجيل جميع الأموال التي يتم خصمها من الممولين، ويقدم هذا النموذج كل ثلاثة أشهر في شهور يناير وأبريل ويوليو وأكتوبر.
- يتضمن النموذج 41 بيانات الممولين مثل اسم الممول وعنوانه والسجل الضريبي ورقم الملف الضريبي، بالإضافة إلى معلومات عن الفاتورة التي يتم خصمها، بما في ذلك قيمتها وتاريخها.
شاهد أيضًا: موقع البوابة الإلكترونية لخدمات الضرائب هو مصلحة الضرائب المصرية
كيفية التعامل مع الأموال التي يتم خصمها من فواتير الشركة من قبل العملاء
- يسمى هذا النوع بضريبة الأرباح التجارية الصناعية المدينة.
- يجب توفر إشعار من العميل لإثبات خصم هذه المبالغ من فواتير الشركة، ويجب تسجيل رقم كل فاتورة تتم منها الخصم.
- إذا لم تتمكن من الحصول على هذه الأخطار من العميل، يجب طلب بيان منه.
- يعكس قيمة المبالغ المخصومة من الشركة والتي تم إرسالها لمصلحة الضرائب العقارية.
الفائدة التي تحققها الشركة بفضل خصم الفواتير من قبل العملاء
- يتم خصم بعض الضرائب عن الشركة بطريقة غير مباشرة من قبل العملاء.
- فإذا حصلت الشركة على بيان يشير إلى خصم قدره ١٠٠٠٠ نتيجة لخصم من العملاء، وكانت الضرائب على الأرباح الصناعية والتجارية تبلغ ٣٠٠٠٠، فيجب على الشركة أن تدفع فقط ٢٠٠٠٠.
خصائص ضريبة الأرباح التجارية والصناعية
- هذه الضريبة تكون سنوية.
- هذه الضريبة ليست ضمن الضرائب العقارية.
- تفرض هذه الضريبة على جميع المعاملات التجارية والصناعية، سواء كانت هناك منشأة لهذه الأعمال أم لا.
شاهد أيضًا: معلومات عن انواع الضرائب
ذكرنا في هذا المقال تعريف وتوضيح لضريبة الأرباح التجارية الصناعية؟ وآلية تنفيذها على الممولين والعملاء وتحديد نسب الخصم والفرق بينها وبين ضريبة المبيعات وفائدة تحصيل هذه الضريبة وخصائصها.
