مبادئ المحاسبة والضرائب

تعتبر أساسيات المحاسبة والضرائب من أهم المفاهيم التي تهم المؤسسات التجارية، ويجب على المرء أن يتعرف على جميع مفاهيمها وأنواعها المختلفة، ولذلك نقدم لكم هذا المقال عن أساسيات المحاسبة والضرائب.

أساسيات المحاسبة والضرائب

هناك العديد من المبادئ التي تسعى المحاسبة والضرائب، سواء معا أو بشكل منفرد، لتحقيقها بشكل صحيح، حيث تضمن هذه المبادئ حقوق الدولة والمؤسسات والأفراد.
تولي الضرائب اهتماما أساسيا لضمان حصول الدولة على جميع مستحقاتها الضريبية من الأفراد والمؤسسات بطريقة مناسبة لهم، بهدف توفير العديد من السلع والخدمات المدعومة لهم.
في نفس الوقت، المحاسبة تهتم أساسا بضمان حصول المؤسسات والأفراد العاملين فيها على مستحقاتهم، كما أنها تشكل أحد أساسياتهم في تقدير الأرباح والخسائر الشخصية.
يمكننا أن نقول أن المحاسبة والضرائب هما أساسيات متكاملة، حيث لا يمكن للضرائب العمل بدون وجود المحاسبة في المؤسسات لفرض الضرائب على الأرباح وتقليل الخسائر.
لذلك، لزم علينا أن نفهم بشكل واضح وشامل في الفقرات القادمة مفهوم المحاسبة وأساسياتها بشكل منفصل، ونتعرف أيضا على ضرائب وأساسياتها بشكل منفصل.
وذلك لكي نتمكن في النهاية من فهم أساسيات المحاسبة والضرائب بشكل بسيط ومفصل، مما يساعدنا على معرفة الحقوق التي توفر لنا والواجبات التي علينا.

مفهوم المحاسبة

يمكن تعريف المحاسبة على أنها مجموعة من الطرق والإجراءات التقنية التي نتبعها لتسجيل وتلخيص البيانات والمعلومات، وتشمل أيضا المعاملات التي تظهر تغيرات الأحداث الاقتصادية.
كما توضح جميع المعلومات المالية التي يستخدمها المديرون والمستثمرون، وكذلك جميع الجهات المعنية بالضريبة في جميع القرارات التي يتخذونها.
الهدف الأساسي للزكاة هو توزيع الموارد المتاحة داخل المؤسسة بطريقة فعالة، ويمكن تلخيص ذلك بأن المحاسبة هي علم يحسب ويوضح كل المعاملات المالية للمؤسسة.
وسيتم ذلك من خلال الإعلان عن جميع المعلومات المالية المتاحة لديهم، وجمعها في قوائم ترتبط بفترات زمنية محددة، وغالبا ما يكون هذا الفترة ربع سنوية، ويشار إلى هذه العملية بمصطلح لغة الأعمال المحاسبية.
وبهذا، نكون قد استوعبنا بشكل مفصل معنى المحاسبة والتزامها الدقيق، وفي الفقرات القادمة سنتعرف بدقة على مبادئ المحاسبة وأنواعها.

أسس المحاسبة

هناك العديد من المبادئ التي يهدف علم المحاسبة إلى تحقيقها بمختلف الطرق، ومنها التعرف على نتائج أعمال المؤسسة، سواء كانت أرباحا أو خسائر في فترات زمنية محددة، من خلال التحليل المالي المحاسبي.
أحد أساسيات المحاسبة هو الحصول على ملخص لقوائم المركز المالي في الفترات المالية، ويساعد ذلك في تحديد قيمة أصول المؤسسة والالتزامات التي يحتاجها المؤسسة لتنفيذها.
بالإضافة إلى ذلك، يقوم علم المحاسبة بتوفير جميع البيانات اللازمة للمحاسبين والمديرين الماليين، لكي يتمكنوا من تقييم وضع المؤسسة بشكل صحيح وتجنب الأخطاء إذا وجدت وتوضيح خطط لحلها.
من ضمن الأسس الأساسية هو تطبيق استراتيجيات محددة بهدف تنفيذ جميع الأساسيات المتعلقة بالسياسات المالية والمحاسبية، وذلك خلال الفترات الزمنية القادمة في السنة المالية للمؤسسة.
ومن بين هذه المبادئ تقديم الدعم لوظيفة الرقابة على جميع الأنشطة والمهام الداخلية والخارجية المتعلقة بالمؤسسة، لحمايتها من عمليات الاختلاس والاحتيال التي قد تتعرض لها.
ومن ضمن الأسس أيضا الاحتفاظ بنسخة من كافة السجلات المحاسبية، وتسجيل جميع العمليات المالية التي تمت داخل المؤسسة منذ تأسيسها وحتى نهاية السنة المالية.

أنواع المحاسبة

ينقسم علم المحاسبة إلى عدة فروع يعتمد عليها في أي مؤسسة تجارية، حيث تقوم المؤسسة بتسجيل جميع بياناتها المالية والملاحظات ذات الصلة.
تنقسم المحاسبة إلى خمسة أنواع، سنشرحها بسرعة في هذه الفقرة، وهي المحاسبة المالية، والمحاسبة الإدارية، ومحاسبة التكاليف، والمحاسبة الضريبية، والمحاسبة الحكومية.

1- المحاسبة المالية

تهتم المحاسبة التاريخية بتقديم جميع المعلومات الاقتصادية والحسابية التاريخية، كما توفر للمؤسسات نظرة عامة عن الوضع المالي وأداء المؤسسة الحالي من الناحية المالية.
وتتم دراسة جميع التدفقات النقدية في المحاسبة المالية، وذلك باتباع العديد من المعايير والمبادئ المحاسبية المعترف بها أساسا.

2- المحاسبة الإدارية

يتولى الحساب الإداري اهتمامه بجميع المعلومات التي تستخدمها المؤسسة. وغالبا ما تكون هذه المعلومات سرية ويمكن الوصول إليها فقط من قبل أفراد محددين جدا.
الأشخاص المسموح لهم بالوصول إلى هذه المعلومات هم أولئك الذين يتخذون القرارات في المؤسسة والمسؤولون عن اتخاذ هذه القرارات، حيث يتم تأمين تمويل المؤسسة اللازم بأقل تكلفة ممكنة.
وهي تتحمل المسؤولية عن طرح السندات والأسهم الخاصة بالمؤسسة لتقليل التكلفة بشكل كبير عليها، كما أنها تكلفة بتحديد نفقات المؤسسة وفقا لأهدافها الخاصة والموارد المتاحة لها.

3- محاسبة التكاليف

يعد حساب التكاليف مسؤولا عن جميع جوانب بيانات التكلفة، فهو يسجلها ويختصرها لتوفير جميع المعلومات التي تحتاجها إدارة المؤسسة حول التكلفة.
تستخدم هذه الأدوات من قبل المؤسسة في جميع جوانب التخطيط والمراقبة والتسعيرات، وتساهم في توفير القوائم المالية للأطراف المهتمة خارج المؤسسة.

4- المحاسبة الحكومية

تقوم المحاسبة الحكومية بدراسة جميع القواعد التي تنظم عمليات التقدير والتسجيل، وتقدم تقارير محاسبية عن جميع الأنشطة التي تقوم بها الحكومة.
ولذلك تعتبر المحاسبة الحكومية هي عيد المديرين الحكوميين والذين يقومون من خلالها بمراقبة جميع الإيرادات والنفقات المتعلقة بالوزارات ووحداتهم المختلفة وهي التي تساهم في تحقيق الموازنة العامة للدولة.

5- المحاسبة الضريبية

المحاسبة الضريبية تعني تطبيق جميع تعليمات وقوانين الضرائب، وتتألف من سلسلة من السجلات والوثائق التي تمتلك صفة مالية وتربط المؤسسة بالجهات الرسمية الخارجية.
والتي تستخدم لتحديد إيرادات المؤسسة وتوضح كيفية حصول أفرادها على دخلهم، ولذلك كان من الضروري أن نتعرف في الفقرات القادمة على أنواع الضرائب وأسسها.

مفهوم الضرائب

يمكن تعريف الضرائب على أنها المبالغ النقدية التي تفرضها الدولة على المؤسسات والأفراد، والهدف من تحصيل هذه الأموال هو تمويل النفقات التي تحتاجها الدولة.
على النحو الذي تقوم به دولة في تجميعها لتمويل دعم السلع المختلفة وبعض القطاعات والمؤسسات الخاصة بها، وكذلك في صرفها لإنشاء البنية التحتية مثل الطرق والجسور والسدود ومكافحة البطالة.
في الدول التي تتبع أنظمة ديمقراطية، يتم تحديد الضرائب من خلال قوانين يصادق عليها ممثلو الشعب، وعادة ما يتم جمع الضرائب بواسطة موظفي وزارة المالية بعد وضع الموازنات.

أسس فرض الضرائب

توجد العديد من الأسس التي تفرض فيها الضرائب، ومن هذه الأسس ثبات قيمة كل ضريبة، وتقوم الحكومة بتحديد هذه القيمة، حيث تكون مسؤولة عن تحديد مبلغ الضريبة المستحقة.
بالإضافة إلى ذلك، يعتبر المشاركة في تمويل الحكومة أحد أساسات الدعم، ويتم ذلك من خلال مساهمة الأفراد في تقديم المبالغ المالية، شريطة أن تتناسب هذه المساهمة مع قدراتهم المالية الشخصية، وهذا يساعد على زيادة إيرادات الحكومة المالية.
من بين المبادئ الأساسية أيضا، الاهتمام بتحديد أفضل وسائل لجباية الضرائب، والتي يجب أن تكون مريحة للأفراد، وتسهل عليهم الدفع وتحدد وقتا محددا لسداد قيمة هذه الضرائب.
تعد تقدير الوضع المالي العام للمجتمع واحدة من أسس فرض الضرائب، حيث يتم فرضها على الأفراد وفقا لقدراتهم المالية، وخاصة الأفراد ذوي الدخل المحدود، ولذلك من الأهمية بمكان أن يكون تأثير الضريبة محدودا على الأشخاص.

أنواع الضرائب

تنقسم الضرائب إلى أنواع مختلفة، وتعتمد الدولة على جمعها جميعا لتحصيل مستحقاتها من المؤسسات والأفراد، وذلك لزيادة ميزانية الدولة وتقديم خدمات عامة للأفراد بأقل التكاليف.
تقسم الضرائب إلى ستة أنواع، وسنوضحها بشكل موجز في هذه الفقرة، وهي ضريبة العائد على رأس المال، وضريبة القيمة المضافة، وضريبة المبيعات، وضريبة الممتلكات، وضريبة الدخل، وضريبة الرسوم الجمركية.

1- ضريبة العائد على رأس المال

وتفرض هذه الضريبة على أرباح المؤسسات والأفراد، وتفرض هذه الضريبة بسبب بيع بعض العقارات، سواء كانت تخص المؤسسات أو الأفراد.
في العديد من الدول، ضريبة العائد على رأس المال تعتبر ضريبة الدخل، ولكن في بعض الدول الأخرى، قد يكون هناك نوعان مختلفان من الضرائب، حيث لكل منهما اتجاهها.

2- ضريبة القيمة المضافة

تقوم الحكومة بفرض هذا الضريبة على جميع مراحل إنتاج السلع والخدمات، وتقوم المؤسسات المسؤولة عن تصنيع هذه السلع أو تقديم هذه الخدمات بدفع هذه الضريبة.
يجب على المؤسسات دفع هذه الضريبة أثناء العملية التي يتم فيها تحويل المواد الأولية إلى منتجات نهائية، ويجب دفعها قبل طرح تلك السلع والخدمات في الأسواق للمستهلكين.

3- ضريبة المبيعات

تفرض ضريبة المبيعات على بيع السلع والمنتجات، ويتم حساب هذه الضريبة باستناد إلى نسبة مئوية يفرضها الحكومة على سعر بيع هذه السلع والمنتجات في الأسواق.

4- ضريبة الممتلكات

بالنسبة لضريبة الممتلكات، فهي ضريبة يفرضها الحكومة على كل من يمتلك أي عقارات، سواء كانت تلك العقارات مبان قائمة أو أراض أو أي نوع يتم احتسابه كعقار يمتلكه الفرد.

5- ضريبة الدخل

أما ضريبة الدخل، فهي نوع من الضرائب التي تحسبها الحكومة على الدخل المالي، وتفرض هذه الضريبة وفقا لقانون يحدد إجمالي قيمة دخول الأفراد والمؤسسات.
تعد هذه الضريبة من مصادر الدخل الحكومية التي تم تخصيصها بشكل كبير لدعم الخدمات العامة للشعب، حيث يتم جمعها من الشعب ويجب أن تعود نفعها على الشعب بشكل عام.

6- ضريبة الرسوم الجمركية

بالنسبة للرسوم الجمركية، تم تخصيص هذا النوع من الضرائب لجميع المنتجات التي يتم استيرادها من خارج البلاد، وتستخدم هذه الرسوم لمراقبة العمليات التجارية.
تعد ضريبة الرسوم الجمركية هي المسؤولة الأولى عن ارتفاع وانخفاض أسعار البضائع التي يتم استيرادها من خارج البلاد، وذلك لأن العلاقة بينهما تعد علاقة أساسية وتأثيرها يكون على سعر البضائع.

المحاسبة الضريبية

قد قمنا بتوضيح مفهوم المحاسبة الضريبية في فقرة أنواع المحاسبة، ولكن من الضروري أيضا بعد فهم المحاسبة والضرائب بشكل منفصل أن نتعرف على المحاسبة الضريبية.
إذا كان النشاط الذي نقوم به نشاطا تجاريا، فمن الضروري أن تتوفر العديد من البيانات المطلوبة للتحليل، وبالنسبة للمؤسسات، يجب أن يتواجد موظف مسؤول عن تقديم السجلات للضرائب.
حتى إذا كان بإمكان أي شخص تنفيذ جميع العمليات المحاسبية الخاصة بالمؤسسة بشكل صحيح، إلا أن ذلك يتطلب بشكل كبير محاسبا متخصصا في مجال الضرائب، لأنها تعتبر من أنواع المحاسبة المعقدة.

قدمنا في هذه المقالة مقدمة شاملة وبسيطة عن أساسيات المحاسبة والضرائب، وشرحنا لكم جميع أنواع المحاسبة والضرائب ومبادئها، بهدف مساعدتكم في فهم جميع جوانب المحاسبة والضرائب الأساسية.